사업체(LLC, 법인 또는 개인 사업체)를 결정할 때 몇 가지 세금 고려 사항이 있습니다. 많은 사업주에게 있어 한 사업체 유형을 다른 사업체 유형보다 선택하는 것은 지불해야 하는 세금 금액에 따라 크게 달라집니다. 연방세, 주세, 도시세, 사회 보장세, 보건세 또는 판매세와 같이 고려해야 할 여러 세금이 있습니다. 우리는 왜 일부 사업주들이 LLC 또는 법인을 사업체로 선택하는지를 조사하여 단순화하고자 합니다.
LLC란?
LLC는 기업 소유자에게 유한 책임 보호를 제공하는 동시에 기업 형식을 거쳐야 할 필요성을 완화하기 위해 설립된 비교적 새로운 사업체입니다. LLC 소유자는 회의를 열고 내규를 작성하는 대신 유연한 운영 계약을 작성할 수 있습니다. 본 계약서는 LLC가 어떻게 운영될 것인지를 설명하고 구성원의 다양한 역할과 책임을 설명합니다.
LLC는 어떻게 세금이 부과되나요?
1. 연방세
LLC가 별도의 법적 실체이기는 하지만 회원 한 명이 있는 LLC인 경우, LLC에 대해 완전히 별도의 연방 세금 신고서를 제출할 필요는 없습니다. 이 경우 사업주는 Schedule C를 작성하여 개인 납세 신고서 Form 1040에 첨부하면 됩니다.
LLC에 둘 이상의 회원이 있는 경우,
LLC는 법인 또는 더 일반적인 옵션인 파트너십으로 취급되어야 합니다.
법인을 설립하는 경우,
별도의 법인세 신고서를 제출해야 합니다. 이 신고서는 세금을 납부한 다음 배당금 분배 또는 급여를 자신의 개인 세금 신고서에 기재해야 합니다. LLC에 대한 세금 양식을 작성하는 것은 법인세 신고서와 별도의 개인 신고서를 제출할 필요가 없기 때문에 법인세 신고서를 작성하는 것보다 간단하고 저렴합니다.
LLC를 선택하는 또 다른 이유는 이중과세를 피하기 위해서 입니다. LLC는 \’통과 법인(pass through entity)\’이기 때문에 이중 연방 과세 문제를 해결합니다. 즉, LLC의 모든 수익은 사용자가 개인적으로 벌어들인 것처럼 과세됩니다. 이 처리는 \”S\” 법인의 지위를 선출하는 법인과 유사하지만, S 상태를 선택하면 주식을 소유할 수 있는 사람과 이익이 분배되는 방법이 제한됩니다.
2. 주(州) 및 시(市) 세금
세금 처리와 다양한 사업체에 대해 제출해야 하는 사항은 주와 시에 따라 다릅니다. 여기서 기억해야 할 한 가지 중요한 점은 일부 지방 정부 부처가 LLC의 지위 선정을 받아들이지 않을 수도 있다는 것입니다. LLC는 이중과세를 부과할 수 있습니다. 예를 들어, 뉴욕에서는 LLC가 연방 및 주(州) 선정을 신청할 수 있지만, 뉴욕시가 S 상태를 인정하지 않기 때문에 시(市) 선정을 신청할 수 없습니다. 귀하의 주 및 시에서 사업체와 관련하여 세금을 어떻게 처리하는지 정확히 알아보려면 자격을 갖춘 회계사 또는 변호사와 상담해야 합니다.
3. 급여 고용세
LLC를 설정하면 급여세와 관련된 단점이 있을 수 있습니다. 한 가지 단점은 LLC가 얻은 모든 소득에 대해 자영업세를 부과한다는 것입니다. 급여세(사회보장 및 의료보험의 경우 15% 이상)는 Corporation과 LLC가 납부해야 하는 세금의 큰 부분을 차지합니다. 고용인은 15%의 절반만 지불하면 되고, 고용주는 나머지 절반을 지불하면 됩니다.
단, 사업주로서 전액을 지불해야 하며 LLC인지 주식회사인지에 따라 지급 금액이 달라집니다.
예를 들어, S 상태를 선택하는 LLC 또는 법인은 10만달러를 벌고 소유자는 자신에게 6만달러의 급여를 할당합니다. 이 경우 소유자는 10만 달러 전액이 아닌 6만 달러에 대해서만 자영업세를 내면 됩니다. (소득세는 10만달러 전액에 대해 납부되므로 자영업세와 소득세를 혼동하지 마십시오.) 소유자가 LLC를 사업체로 선택한 경우, 소유자는 10만달러 전체에 대해 15%의 세금을 납부해야 합니다.
개인 기업
단순화를 위해, 일부 사람들은 여전히 독자적인 회사를 설립하는 것을 선택합니다. 이 사업체는 소유자에게 제한적 책임보호를 제공하지 않지만 이중과세 문제는 피합니다. 위에서 논의된 연방, 주 및 급여세 문제의 목적상, 단독 소유권은 LLC와 매우 유사한 방식으로 과세됩니다.
