지난 소식에서 근로소득세액공제에 관해 다루었다면, 오늘은 미국세법 중 Child Tax Credit과 American Opportunity Tax Credit에 대해서 설명하고자 한다. 미국에 거주하고 있는 영주권자들이 받을 수 있는 혜택인만큼 자격 요건을 정확히 파악하여 공제를 받아보기 바란다.
자녀세액공제는 자녀 양육을 돕기 위해 가족에게 금전적 지원을 제공하는 것인데, 구체적으로 납세자의 소득과 가족 규모에 따라 6세 미만 자녀 1인당 최대 3,600달러, 6세에서 17세 미만 자녀는 1인당 3,000달러를 공제 받을 수 있다. 이는 조 바이든 대통령의 부양책에 포함되어 기존 6~16세에게 지급하던 2,000달러에서 3,600달러로 그리고 17세 미만 자녀는 500달러에서 3,000달러로 대폭 늘어났다.
또한 이전에는 크레딧이 100% 적용되지 않는 경우도 많았지만 경기부양안 통과에 따라 올해에는 100% 적용, 환불이 된다고 한다. 단, 크레딧을 받으려면 개인 연 소득 7만 5천달러, 부부는 15만 달러, 가장은 12만 5천 달러 이하여야 하며 이보다 높으면 소득에 따라 단계적으로 감액이 된다. 예를 들면 소득 1,000달러가 단계별 기준을 초과할 때마다 CTC 금액이 50달러씩 감소하게 된다. 그리고 자녀 세액 공제는 환급 가능한 크레딧이기 때문에 만약 납세자가 세금 계산 후에 납부해야 할 세금이 없어도 돈을 돌려받을 수 있다. 그렇다면 Child Tax Credit을 신청하기 위한 요건은 무엇일까?
<Child Tax Credit 신청 요건>
1. 연령: 자녀의 나이는 2021년 12월 31일에 만 17세 이하여야 한다.
2. 자녀: 본인의 자녀(의붓자녀, 수양자녀, 입양자녀), 형제자매, 직계 존속의 경우에 적용 가능하다.
3. 거주지: 납세자는 자녀와 1년 중 절반 이상을 미국에서 같이 살았어야 한다. 다만 함께 사는 시간이 연속적일 필요는 없다. 자녀의 학교, 방학, 의료, 병역으로 인한 기간은 temporary absence로 간주하여 함께 지낸 것으로 간주된다.
4. 부양가족: 세금보고 시 자녀가 dependent로 적용되어 있어야 한다.
5. 납세자 식별 번호: 납세자와 배우자는 사회보장번호(SSN) 또는 개인 납세자 식별번호(ITIN)를 가지고 있어야 한다. 자녀도 유효한 SSN을 가지고 있어야 한다.
6. 소득: Modified Adjusted Gross Income(MAGI)이 증가함에 따라 자녀세액공제 가능한 금액도 낮아지기 때문에 소득금액이 너무 많다면 세액공제를 받기 어려울 수 있다.
7. 납세자 본인이 해당 자녀의 생계 비용의 절반 이상을 부담하고 있어야 한다.
납부해야 할 세금을 줄여주거나 환급 받을 수 있는 좋은 혜택인 만큼 조건이 충족된다면 자녀세액공제를 꼭 신청하기 바란다.
II.미국기회세액공제(AOTC)
AOTC(American Opportunity Tax Credit)는 대학생 또는 그 부모에게 최대 2,500달러의 비용을 세액 공제해 주는 혜택이다. 한 자녀 당 대학 입학 후 첫 4년 동안만 자격이 주어지며, 적어도 풀타임의 1/2 이상 수업을 들어야 한다.
일반적으로 고등 교육 기관의 학비, 등록비, 교재비 등의 교육 비용에 대해서 적용된다. 또한 적용 후 남은 크레딧이 있다면 환급도 가능한 세금 공제이다. 자격 있는 학생의 경우, AOTC에 최대 2,500달러의 교육비를 청구할 수 있다. 신청 최초 교육비용 중 2,000달러의 비용을 100%공제, 둘째 해에 발생하는 2,000달러는 25% 즉, 500달러의 추가 공제하여 총 $2,500을 공제해주는 것이다.
이 혜택의 장점은 크레딧의 일부가 환급이 가능하다는 것이다. 즉, 과세소득을 줄이는 세액공제와 달리 AOTC 세액공제는 신고자가 내야 할 세금을 줄여줄 뿐만 아니라 남을 경우 환급을 해준다. 대부분의 소득공제는 내야할 세금이 0달러에 도달하면 적용이 중지되어 환급되지 않지만 AOTC는 최대 1,000달러(학비의 40%)까지 환급이 가능하다. 그렇다면, AOTC를 신청하기 위한 조건은 어떤 게 있을까?
<American Opportunity Tax Credit 신청 요건>
1. 세액공제를 받으려면 출석요건과 소득지침을 모두 충족해야 한다.
2. 교육형태는 학위 또는 자격증을 위한 것이어야 하며 2021년 납세신고 연도에 시작된 한 학기, 3개월 또는 분기 동안 등록해야 한다. 또한, 고등교육의 첫 4년 동안만 신청 가능하며, 4년 이상 청구할 수 없다.
3. 학생은 마약 범죄 등 중범죄로 인한 유죄 판결을 받아서는 안 된다.
4. 자격을 얻기 위해 대학에서 제공하는 등록금 명세서 양식 1098-T를 작성해야 한다.
5. 크레딧 전액을 청구하기 위해서는 1명의 신청자가 80,000달러 이하의 Modified Adjusted Gross Income(MAGI)이 필요하다. MAGI가 싱글의 경우 90,000달러, 부부 공동 신고자의 경우 180,000달러를 초과하면 혜택을 받을 수 없다. MAGI가 80,000e달러에서 90,000달러 사이인 경우에도 자격이 주어지지만 크레딧 금액은 감소된다.
오늘은 영주권자들이 신청하여 받을 수 있는 두 가지 세금 공제 혜택에 대해 알아보았다. E2비자로 미국에 진입해 추후 영주권까지 소지하게 되는 이들은 꼭 관련 내용을 참고하여 소득공제 대상인지 확인 후 세금 혜택을 받아 보길 바란다.